Digitale Geschäftsmodelle kennen keine Landesgrenzen. Viele digitale Dienstleistungen brauchen für den Vertrieb ihrer Produkte und Dienstleistungen keine Präsenz in einem Land. Dazu zählen zum Beispiel das Streaming von Musik, Filmen und Serien oder Buchungsplattformen für Übernachtungen oder Taxifahrten.

Erfolgreiche Unternehmen zeigen, dass solche Dienstleistungen schon heute erfolgreich sind. Für die Finanzbehörden eines Landes ist es umso schwieriger, die Aktivitäten zu erfassen und zu besteuern. Daher nutzen einige Staaten die Kunden als Anknüpfungspunkt, um Kapitalertragsteuern auf Kundenzahlungen einzuführen oder Betriebsstätten neu zu definieren. Israel, Argentinien und Australien verfolgen diesen Ansatz.

Der Wandel wirkt sich nicht nur auf Unternehmen mit digitalen Geschäftsmodellen aus,. Er betrifft auch solche Firmen, die konzernintern administrative Funktionen digitalisieren. In den Mittelpunkt vieler steuerlicher Themen rücken Daten. Sie zu gewinnen, auszutauschen, zu verarbeiten und richtig zu interpretieren, rückt in den Fokus.

Die Ansprüche an Transparenz und Reporting steigen. Mit der Digitalisierung generieren Unternehmen viel mehr Daten als bisher. Aus diesem Meer an Informationen gilt es, verlässliche und prüffähige Daten zu filtern.

Die Steuerabteilung eines Unternehmens beisitzt meist keine eigene Daten und hat nur wenig Einfluss auf produktive Prozesse oder auf ERP-Systeme - etwa im Bereich Logistik, Vertrieb oder HR. Dennoch hängt die Qualität der Steuerbearbeitung von den Daten ab, die in die Steuerprozesse eingehen. Von zentraler Bedeutung sind dabei auch die Technologien.

Mit EY Digital Tax haben wir ein Reifegradmodell entwickelt, das aufzeigt, wo eine Steuerabteilung mit ihrer Technologie aktuell steht. Dabei werden steuerliche Kernprozesse anhand von fünf Reifegraddimensionen betrachtet. Zum Beispiel wird der Automatisierungsgrad bei der Erhebung und Verarbeitung der steuerlich relevanten Daten analysiert und untersucht, wie Technologie die Prozesse unterstützt. Das Ergebnis wird grafisch anschaulich aufbereitet und mit anderen Unternehmen verglichen. Stärken und das Potenzial für Verbesserungen lassen sich so schnell aufzeigen.

Viele Unternehmen werden in naher Zukunft IT-Lösungen weiterentwickeln und vereinheitlichen. Zentrale steuerlicher Prozesse zu standardisieren und auf möglichst einer IT-Plattform zu steuern, wird sich als Trend fortsetzen. In der Praxis sind häufig unterschiedliche IT-Systeme und unzureichende Prozesse zu beobachten. Eine Lösung könnte die „Robotic Process Automation“ sein. Diese Software kann Aufgaben innerhalb der Steuerprozesse automatisieren. Bei der „Artificial Intelligence“ stehen wir am Beginn einer fortschreitenden Digitalisierung. Diese Technologie eröffnet die Chance, Daten regelbasiert zu verarbeiten und zu visualisieren.

Die Digitalisierung verändert die Arbeit der Finanzverwaltung. Sie kann dazu beitragen, die Effizienz zu erhöhen, Betriebs- und Sonderprüfungen zu verbessern sowie Steuerhinterziehungen aufzudecken. Immer mehr Behörden verlangen Daten in Echtzeit und beziehen diese direkt aus den Systemen der Steuerpflichtigen.

Die Bestimmungen werden strenger, wie Unternehmen steuerrelevante Daten sammeln, formatieren und über diese berichten. Hierzulande verpflichtet die Finanzverwaltung laut GoBD alle Unternehmen, eine Verfahrens- und Systemdokumentation vorzulegen. In vielen Unternehmen besteht Handlungsbedarf, weil für steuerrelevante Bereiche der Unternehmens-IT noch gar keine entsprechenden Beschreibungen existieren oder weil die Dokumentation laufend auf dem aktuellen Stand gehalten werden muss.

Standardisierung und Automatisierung der Prozesse sind Grundpfeiler der Digitalisierung. Wenn Daten in Standardformaten vorliegen, können Finanzbehörden Steuer-, Finanz- und andere Quelldaten für Prüfungen und Kontrollen nutzen. Was einmal mit einem elektronischen Formular anfing, entwickelt sich zu einer dauerhaften und direkten digitalen Vernetzung zwischen Unternehmen und Finanzbehörden.

Die zunehmende Verknüpfung mit den Steuerbehörden kann für Unternehmen einen Vorteil bedeuten. Sie setzen auf deutlich schnellere Betriebsprüfungen. Dabei ist der Einsatz einer webbasierten Kollaborationsplattform hilfreich, die den gesamten Betriebsprüfungsprozess unterstützt.